Prawo niemieckie charakteryzuje się szerokim wachlarzem form organizacji i prowadzenia własnej działalności gospodarczej. Duże możliwości otwierają się zarówno dla dużych inwestorów, jak i małych przedsiębiorców. Nawet ci, których usługi nie są biznesem z profesjonalnego punktu widzenia, mogą otworzyć prywatną praktykę. Tacy ludzie w Niemczech nazywani są freiberuflerami - przedstawicielami wolnych zawodów. Wolne zawody w Niemczech, ze względu na swój szczególny status, mają wiele zalet w zakresie rejestracji i wykonywania zawodu.
Czym są „wolne zawody”
Nie każdy może zostać freiberuflerem. Zgodnie z § 1 ustawy o spółkach partnerskich (Partnerschaftsgesellschaftsgesetz - PartGG) są to osoby, które dzięki specjalnym kwalifikacjom zawodowym lub kreatywności oferują klientom i społeczeństwu samodzielne i merytoryczne świadczenie usług o bardziej złożonym charakterze. Podobną interpretację tego pojęcia podaje Bundesverbandder FreienBerufe (BFB), określając usługi samozatrudnionych jako „intelektualne i ideologiczne”.
Ponadto pojęcie freiberufler znajduje się w § 18 ustawy o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz, EStG), zgodnie z którym działalność freiberufler obejmuje samodzielnie wykonywaną działalność naukową, artystyczną, dydaktyczną, edukacyjną i inną zawodową osób wymienionych w art. akapit.
Mówimy o „wolnych” fachowcach z dyplomem wyższego wykształcenia, odpowiadającym wysokim kwalifikacjom i doświadczeniu zawodowemu w swojej dziedzinie. Kluczowym punktem ich działalności jest właśnie świadczenie usług, a nie produkcja i sprzedaż produktu.
Zawody Freier Beruf
Należy od razu zauważyć, że nie ma zamkniętej, wyczerpującej listy zawodów, które uważane są za zdecydowanie wolne. Wynika to głównie z dość niejasnego statusu samozatrudnienia (Freier Beruf): raczej trudno jest określić granice między samozatrudnieniem a innymi rodzajami indywidualnej pracy i działalności gospodarczej - samodzielna praca, działalność połowowa, indywidualna przedsiębiorczość.
Jeśli chodzi o sprawy sporne, lokalny organ podatkowy (Finanzamt) podejmuje szczególną decyzję o zaklasyfikowaniu działalności jako freier beruf przy rejestracji. Główne kryteria przypisania do zawodu to:
- dostępność kwalifikacji zawodowych – mówimy o dostępności egzaminu kwalifikacyjnego, bez którego specjalista nie zostanie dopuszczony do zawodu;
- osobiste wykonywanie usług (wykorzystywanie pracy najemnej jako pomocy nie jest zabronione);
- własna odpowiedzialność za wyniki świadczonych usług;
- niezależność techniczna;
- świadczenie usług na wyższym poziomie.
Chociaż nie istnieje konkretny katalog wolnych zawodów, orientacyjna lista wolnych zawodów jest nadal wskazana w § 1 PartGG i § 18 EStG. Jednak przepisy są bardziej prawdopodobne w przypadku zawodów, które a priori mogą uzyskać status wolnych, których kreatywności i profesjonalizmu nie można kwestionować.
Generalnie niemiecka praktyka prawna, finansowa i podatkowa klasyfikuje następujące zawody jako wolne.
| Zawody medyczne | Prawo i ekonomia | Zawody twórcze | Dziennikarstwo | Nauczyciele | Inżynieria i inne zawody |
|---|---|---|---|---|---|
| Terapeuta | Notariusz | Projektant | Dziennikarz | Nauczyciel | Inżynier |
| Dentysta | Rzecznik | Tancerz | Reporter | Pedagog | Architekt |
| Lekarz weterynarii | rzecznik patentowy | Piosenkarz | Interpretator | Społeczny pedagog | Chemik |
| Farmaceuta | Muzyk | Historyk | Adiunkt | Biolog | |
| Logopeda | Inni prawnicy | Aktor | Nauczyciel | Geograf | |
| Ortopeda | Dyrektor | Inspektor | |||
| Położnik | Księgowa | Operator | Pilot | ||
| Masażysta | Ekonomista | Fotograf | Pilot | ||
| Specjalista od żywienia | Złożenie podatku. | Pisarz | |||
| Pielęgniarka | Malarz | ||||
| Pielęgniarka | Konsultant | ||||
| Pediatra | |||||
| Chirurg | |||||
| Naturopata | |||||
| Inni lekarze |
Formy prawne prowadzenia działalności
Oprócz bycia samozatrudnionym, Freiberwers może łączyć się z innymi osobami samozatrudnionymi w celu tworzenia partnerstw i stowarzyszeń zawodowych. Dopuszcza się tworzenie takich stowarzyszeń:
- Społeczeństwo oparte na wspólnym urzędzie lub praktyce. Najprostsza forma łączenia freiberwlerów, ogranicza się do umieszczenia we wspólnym miejscu pracy, przy użyciu wspólnego sprzętu lub pracy zwykłych pracowników. Celem takiego połączenia jest oszczędność kosztów organizacji pracy. Każdy z członków stowarzyszenia wykonuje swoją pracę samodzielnie.
- Firma partnerska. Spółka partnerska lub partnerschaftsgesellschaft (PartnG), utworzona na podstawie podpisanej przez strony umowy spółki i zarejestrowanej w specjalnym rejestrze, zakłada wzajemny udział samozatrudnionych w działalności organizacji.
- Społeczeństwo obywatelskie (GbR). Stowarzyszenie osób chcących prowadzić wspólną działalność zawodową, w ramach której mają umowę.
- Freiberufler-GmbH. Mieszana forma samozatrudnienia i biznesu, polegająca na utworzeniu przedsiębiorstwa w formie LLC.
Obowiązkowe wymagania dla freiberwers
Jednym z głównych wymogów stawianych zdecydowanej większości wolnych zawodów jest członkostwo w izbie zawodowej. Tak więc wszyscy przedstawiciele medycyny, którzy chcą zostać freiberuflerami, muszą zostać członkami Izby Lekarskiej, prawnicy - Izba Prawna, notariusze - notariusz.
Izby zawodowe są swego rodzaju związkiem zawodowym: są powoływane do obrony interesów zawodowych swoich członków na szczeblu politycznym i komunalnym, pełniąc jednocześnie funkcje nadzorcze w stosunku do swojej działalności zawodowej.
Biorąc pod uwagę fakt, że wiele wolnych zawodów ponosi większą odpowiedzialność publiczną (lekarze, notariusze, prawnicy), potrzebują one większej kontroli ze strony izb niż inne, dlatego członkostwo w izbach zawodowych jest dla nich obowiązkowe.
Drugim obowiązkowym wymogiem dla większości samozatrudnionych są specjalne wysokie kwalifikacje, które mogą być potwierdzone jedynie dokumentami o wyższym lub innym wykształceniu zawodowym. Takie dokumenty należy przedstawić kierownictwu izby, dopiero po czym specjalista może zostać jej członkiem.
Ci freiberuflers, dla których udział w izbach zawodowych nie jest obowiązkowy, przedstawiają takie dokumenty w miejscu wezwania. Ponadto mogą dobrowolnie zostać członkami izb. Nawiasem mówiąc, wiele zawodów w ogóle nie przewiduje dokumentu kwalifikacyjnego, na przykład pisarz, doradca biznesowy lub fotograf.
Ograniczenia dotyczące reklamy
Między innymi dla wolnych zawodów prawo niemieckie określa pewne ograniczenia w zakresie reklamowania własnej działalności. Wykorzystanie reklamy freiberflera jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy bezpośrednio wpływa na jego działalność, na przykład, gdy otwiera prywatną praktykę, wyjeżdża na wakacje, likwiduje własną praktykę z innych powodów.
Prezentacja Twojej firmy poprzez reklamę komercyjną nie powinna zniekształcać percepcji potencjalnych klientów na jej temat. Na przykład ogłoszenia lekarzy mogą zawierać jedynie merytoryczne informacje o działalności praktyki i jej funkcjach, bez jednoznacznych informacji reklamowych (np. dotyczących rabatów, promocji czy cen).
Ponadto dopuszcza się dystrybucję listów informacyjnych do ograniczonego kręgu klientów: na przykład dla prawników jest to informacja o zmianach w przepisach.
W każdym przypadku zaleca się skonsultowanie się z konkretną izbą zawodową w sprawie reklamy, ponieważ za naruszenie tych wymogów przewidziana jest odpowiedzialność: ostrzeżenie i grzywna.
Funkcje rejestracji i opłacania podatków
Warunkiem pracy freiberuflerów jest zarejestrowanie się jako freelancer w Finanzamcie w miejscu ich zamieszkania. Do takiej rejestracji z kolei wymagane jest uzyskanie zezwolenia na samodzielną pracę w Twojej Izbie Zawodowej.
Termin rejestracji w urzędzie skarbowym to 4 tygodnie od rozpoczęcia samozatrudnienia. W 2021 nie ma opłat rejestracyjnych. W ramach rejestracji freiberfler będzie musiał wypełnić ankietę, ocenić oczekiwany obrót i potencjał zysku.
Jak wszystkie osoby fizyczne, freiberuflers są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, na podstawie którego płacą podatek podejściowy. Należy pamiętać, że niemiecki podatek dochodowy od osób fizycznych (Einkommensteuertarif) działa według stawki progresywnej w zależności od otrzymanego zysku: od 15 do 42%. Dochód podlegający opodatkowaniu jest pomniejszany o kwotę wydatków zawodowych. Przy obliczaniu podatku uwzględnia się stan cywilny, liczbę dzieci, nieprzewidziane wydatki i inne świadczenia. Aby dowiedzieć się więcej na ten temat, pomoże artykuł zatytułowany „Podatki w Niemczech”.
Składki ubezpieczeniowe dla samozatrudnionych
Podobnie jak wszystkie osoby fizyczne i przedsiębiorcy, osoby wykonujące wolne zawody mogą, a czasem muszą uczestniczyć w programach zabezpieczenia społecznego. Ponieważ pracują dla siebie, są odpowiedzialni za opłacanie składek ubezpieczeniowych. W chwili obecnej istotne są takie obszary ubezpieczeń jak:
- Ubezpieczenie emerytalne. Obowiązkowe tylko dla niektórych zawodów (sanitariusze, pedagodzy, pielęgniarki, artyści). Lekarze, prawnicy, notariusze i logopedzi nie podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu, ale mogą wnosić składki dobrowolnie.
- Ubezpieczenie medyczne. Z wyjątkiem artystów i pisarzy, freiberflers nie podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu. Są jednak zobowiązani do wykupienia prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego.
- Ubezpieczenie od wypadku. Freiberuflers są ubezpieczeni od wypadków związanych z działalnością zawodową w odpowiednich związkach zawodowych. Jest to obowiązkowe tylko w przypadku niektórych zawodów.
- Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia.
- Ubezpieczenie na wypadek bezrobocia jest dobrowolne i zgodnie z §28a SGBIII można uzyskać w lokalnym urzędzie pracy.
Likwidacja Freier Beruf
Procedura likwidacji prawnej formy działalności jest tak prosta jak rejestracja. W tym celu należy ponownie skontaktować się z organem podatkowym, wypełnić odpowiedni formularz, złożyć deklarację i zamknąć praktykę. Oprócz formalnych procedur były freiberfler musi:
- rozwiązać wszystkie wcześniej zawarte umowy z klientami, umowy najmu lokali, umowy o pracę z pracownikami najemnymi itp.;
- zgłosić zamknięcie do funduszy ubezpieczeniowych;
- powiadomić Izbę zawodową;
- zamknąć rachunki bankowe otwarte do działalności zawodowej;
- przechowywać wszelką księgowość, korespondencję handlową i inne dokumenty archiwalne - okres przechowywania 10 lat.
Od tego momentu były freiberwer powinien być uważany za bezrobotnego, a teraz może zarejestrować się w lokalnym urzędzie pracy (Arbeitsamt).
Inne formy prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech
Należy pamiętać, że praca w wolnym zawodzie jest, choć szczególną, ale najmniejszą formą organizacyjno-prawną prowadzenia własnej działalności gospodarczej w Niemczech. Oprócz niej, osoby fizyczne mogą realizować swoje ambicje przedsiębiorcze, organizując:
- Stowarzyszenia i spółki osobowe. Dla realizacji celów gospodarczych mogą w nich uczestniczyć osoby fizyczne i prawne, które będą odpowiadać za zobowiązania zorganizowanego przedsiębiorstwa nie tylko wielkością wkładu, ale również majątkiem osobistym. Najczęściej spotykane formy to: spółka cywilna (GbR), jawna spółka handlowa (OHG), spółka komandytowa (KG).
- Towarzystwa kapitałowe. Mówimy o tworzeniu przedsiębiorstw-osób prawnych w oparciu o łączenie kapitału inwestorów. Są to bardziej złożone organizacje, w szczególności spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (GmbH), spółka akcyjna (AG).
- Prywatne przedsiębiorstwo. Inną prostą formą organizacji biznesu dla osób, które nie są frachtowcami, jest samozatrudnienie (Einzelunternehmer).
Imigracja biznesowa
Niemcy są zainteresowane osobami proaktywnymi i dlatego są gotowe przyciągnąć młodych przedsiębiorców do prowadzenia działalności gospodarczej na swoim terytorium. W szczególności, zgodnie z § 21 ustawy o pobycie, zatrudnianiu i integracji cudzoziemców (Aufenthaltsgesetz, AufenthG), władze migracyjne mogą wydawać zezwolenie na pobyt w Niemczech cudzoziemcom chcącym rozpocząć własną działalność gospodarczą.
Zezwolenie na pobyt jest wydawane potencjalnym przedsiębiorcom na okres 3 lat, po czym, w przypadku powodzenia działalności gospodarczej, może zostać wydane zezwolenie na osiedlenie się. Zezwolenie na pobyt może być wydane, jeżeli:
- istnieje ekonomiczna potrzeba lub zainteresowanie rozwojem rodzaju działalności, w którą przedsiębiorca planuje się zaangażować;
- jego działalność przyniesie pozytywny efekt ekonomiczny;
- kandydat posiada wystarczające środki własne na sfinansowanie swojej działalności.
Wniosek
Wolne zawody w Niemczech to jedna z form samozatrudnienia wysoko wykwalifikowanych specjalistów, którzy świadczą profesjonalne usługi z zakresu medycyny, prawa, doradztwa, kreatywności, kreatywności, inżynierii i szeregu innych dziedzin. Freiberuflerzy pracują dla siebie, chociaż prawo nie zabrania im korzystania z pracy najemnej. Ta forma organizacji ma pewne zalety - na przykład w zakresie rejestracji i opodatkowania. Ale jednocześnie ma pewne ograniczenia, na przykład w dziedzinie reklamy.
