Planując przeprowadzkę lub dłuższy pobyt w Polsce, człowiek myśli nie o historycznych miejscach, które można odwiedzić, ale o tym, jak zorganizować swoje życie i zapewnić dobrobyt finansowy. Niezależnie od formy zatrudnienia – indywidualna działalność gospodarcza czy zatrudnienie – będzie musiał płacić podatki w Polsce. Jedyną różnicą jest zestaw płatności fiskalnych i sposób ich pobierania.
Opodatkowanie cudzoziemców w Polsce
W przeciwieństwie do wielu innych krajów polskie przepisy podatkowe nie podniosły stawek podatkowych dla tych, którzy nie mogą pochwalić się posiadaniem paszportu obywatela RP.
Niemniej jednak każdy dochód cudzoziemca uzyskany na polskim obszarze celnym podlega opodatkowaniu, czy to dywidendy, wynagrodzenia, spadki czy wygrane.
Status rezydenta podatkowego umożliwia korzystanie z prawa do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych oraz innych świadczeń w celu zmniejszenia zobowiązań podatkowych.
Podatnik, który przebywa w kraju przez 183 lub więcej dni w roku i dokonuje wpłaty do skarbu państwa, może zmienić swój status.
Lista płatności podatkowych
Polski system podatkowy jest maksymalnie zsynchronizowany ze schematami podatkowymi krajów UE i większości partnerów międzynarodowych. Dokonano tego w celu uniknięcia ryzyka podwójnego opodatkowania inwestorów zagranicznych w Polsce oraz własnych obywateli prowadzących działalność gospodarczą poza krajem ojczystym.
Płatności podatkowe w Rzeczypospolitej Polskiej dzielą się na:
- podatki bezpośrednie (podatek sprzedaży);
- podatki pośrednie (podatek pośredni);
- podatki od poszczególnych transakcji.
Jednocześnie do płatności bezpośrednich odnosi się 10 rodzajów płatności:
| Esencja kolekcji | polska nazwa | Poziom zatwierdzenia | Oferta |
|---|---|---|---|
| Podatek dochodowy od osób fizycznych – rezydenci podatkowi i nierezydenci Polski (podatek dochodowy od osób fizycznych) | Podatek dochodowy od osób fizycznych lub PIT | Budżet państwa | 18 i 32% otrzymanego dochodu (skala progresywna) |
| Podatek dochodowy przedsiębiorstw i organizacji handlowych | Podatek dochodowy od osób prawnych lub CIT | 19% deklarowanego zysku | |
| Podatek tonażowy | Podatek tonażowy | Do 19% (z każdej tony ładunku lub jednostki wypornościowej) | |
| Opłaty za użytkowanie podłoża | Podatek od wydobycia niektórych kopaliny | Na podstawie wyekstrahowanej objętości | |
| Płatności z umów cywilnoprawnych (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych lub czynności cywilnoprawnych (CLAT) | Do 20% kwoty umowy | |
| Podatek od spadków i darowizn | Podatek od spadków i darowizn | Rozpiętość stawek uzależniona jest od stopnia pokrewieństwa i rodzaju przenoszonego majątku | |
| Podatek rolny | Podatek rolny | Budżety gmin | Można go pobierać zarówno od każdej jednostki uprawy, jak i od każdego hektara gruntów rolnych |
| Z dochodów z leśnictwa | Podatek leśny | Ekwiwalent pieniężny kosztu 0,202 metra sześciennego. m od 1 ha lasu | |
| Składki od właścicieli nieruchomości | Podatek od nieruchomości | Instalowane przez gminy i uzależnione od rodzaju nieruchomości i jej lokalizacji. Płatne corocznie | |
| Podatek transportowy | Podatek środków transportowych | Jest instalowany przez gminy i zależy od rodzaju transportu, wielkości silnika i roku produkcji. |
Za płatności pośrednie uważa się:
- VAT (Podatek od towarów i usług lub VAT) – naliczany jest według stawki podstawowej 23% wartości dodanej (istnieją systemy, w których VAT naliczany jest według stawek preferencyjnych od 0 do 8%);
- podatek akcyzowy (Akcyzy) - od jednostki każdego produktu objętego podatkiem akcyzowym w stałej wysokości (tytoń, alkohol i piwo, paliwo i smary, sprzedaż samochodów o pojemności silnika powyżej 2000 cm3).
Oddzielnie można wymienić obowiązek wpłaty procentu dochodu z lokaty kapitałowej oraz windykację z wpływów zakładów hazardowych.
Opodatkowanie dochodów osób fizycznych
Podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) jest każdy dochód osoby fizycznej w Polsce, niezależnie od statusu rezydenta. Stawka podatku zależy bezpośrednio od wielkości rocznego dochodu płatnika:
- do 3 091 zł - 0%;
- do 85 528 zł - 18%;
- powyżej 85 528 zł - 32%.
W takim przypadku stawka jest stosowana w skali progresywnej. Oznacza to, że zwiększone oprocentowanie jest potrącane od części dochodu, która przekracza zatwierdzony próg.
Np. podatek od 50 000 zł zostanie obliczony według wzoru: (50 000 - 3 091) * 18% = 8443,62 zł.
Nie zapominaj, że w Polsce obowiązują ulgi i ulgi podatkowe:
- świadczenia dla osób posiadających dzieci – od 92,67 zł miesięcznie na jedno dziecko do 225 zł na czwarte i więcej;
- wspólne naliczanie zobowiązań przy składaniu deklaracji z niepracującym małżonkiem lub dzieckiem – w ten sposób możesz obniżyć stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych z 32 do 18%;
- ulgi podatkowe dla osób o niskich dochodach – np. roczny dochód do 8000 zł jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych.
Opodatkowanie wynagrodzeń
Polak lub cudzoziemiec, który uzyskuje dochody wyłącznie w formie pensji, nie musi martwić się potrącaniem i odprowadzaniem podatków do budżetu: wszystkie te operacje musi wykonać pracodawca, więc odpowiedzialność za uiszczenie opłat spoczywa na nim .
Aby pracownik zrozumiał, dlaczego istnieje różnica między wynagrodzeniem naliczonym (brutto) a wynagrodzeniem mu przekazanym (netto), musi znać listę obowiązkowych potrąceń:
- podatek dochodowy (PIT) – od 18 do 32% w zależności od wysokości dochodu;
- składki emerytalne – 9,76% na koszt pracownika i tyle samo na koszt pracodawcy;
- w przypadku niezdolności do pracy - 2,45%;
- w przypadku niepełnosprawności - 1,5%;
- na ubezpieczenie medyczne - 9%.
Lista płatności podatkowych dla organizacji
Za główne podatki dla osób prawnych w Polsce uważa się podatek dochodowy (CIT), VAT (VAT) oraz akcyzę. W tym przypadku również nie ma znaczenia, czy inwestor ma status rezydenta, czy organizacja dopiero weszła na polski rynek.
Stawki podatkowe są wspólne dla wszystkich:
- CIT - 19%;
- VAT - 23% (od 0 do 8% na produkty ważne społecznie i eksport do krajów UE);
- podatki akcyzowe - po stałych, zatwierdzonych cenach za jednostkę towaru lub objętość (na przykład sztuki lub litry).
Z tych wszystkich opłat zwolnione były tylko te przedsiębiorstwa, które zajmują się rolnictwem, leśnictwem lub są związane z transportem wodnym. Opracowano dla nich systemy płatności podatku rolnego, drzewnego i tonażowego.
Zwrot VAT dla turystów i gości
Każdy, kto odwiedzi Polskę podczas krótkiej wizyty, ma możliwość zwrotu części wartości zakupionego towaru, jeśli kwota zakupu przekracza 200 zł. Można to zrobić dzięki systemowi Tax Free obowiązującemu dla podatku VAT płaconego na terenie Polski.
Aby otrzymać zwrot podatku, wystarczy zaznaczyć na granicy dokument płatności VAT i złożyć wniosek o zwrot w autoryzowanym banku w swoim kraju.
Aby operacja odbyła się bez wahania, musisz pamiętać o niektórych niuansach:
- sprzedawca musi być płatnikiem VAT i oprócz czeków musi wystawić kupującemu specjalny formularz (fakturę) celną;
- koszt jednostki towaru musi przekraczać 200 zł (nie mylić z łączną kwotą wszystkich zakupów);
- opłacony towar przy przekraczaniu granicy musi być w nienaruszonym oryginalnym opakowaniu bez śladów otwierania i użytkowania;
- usunięcie zakupionego towaru musi nastąpić nie później niż 90 dni po zakupie.
Tax Free dotyczy wyłącznie zakupów niekomercyjnych, to znaczy produktów zakupionych do użytku osobistego, a nie w celu odsprzedaży.
Oczywiście sprzedawca nie zapyta, po co klientowi wszystkie towary, które kupuje, i chętnie wypisze fakturę na kilka sztuk identycznego modelu. Ale na granicy na pewno pojawią się pytania: celnik z pewnością zakwestionuje fakt, że dana osoba będzie używała jednego stylu płaszcza o różnych rozmiarach.Inspektorzy nie uwierzą, że turysta kupił kilka telefonów wyłącznie na własne potrzeby.
Raportowanie podatkowe
Wszystkie zgłoszenia osób fizycznych i prawnych składane są za pośrednictwem regionalnych oddziałów Krajowej Administracji Skarbowej, która jest częścią Ministerstwa Finansów.
Płatnik może składać deklaracje osobiście lub na odległość (pocztą lub drogą elektroniczną).
Niewątpliwą wygodą elektronicznego składania deklaracji jest to, że w serwisie zawsze na bieżąco aktualizowane są formularze zgłoszeniowe i instrukcje ich wypełniania. Ponadto termin składania wniosków upływa o godzinie 23.59 w ostatnich określonych prawem dniach i nie jest ograniczony godzinami pracy urzędu skarbowego.
W Polsce nie nadużywa się wymogu składania miesięcznych sprawozdań, dlatego większość deklaracji należy składać raz w roku do 30 kwietnia następnego okresu kalendarzowego.
W tym samym czasie konieczne jest dokonanie ostatecznej kalkulacji zobowiązań podatkowych z uwzględnieniem przekazanych zaliczek za pierwsze 11 miesięcy roku sprawozdawczego.
Świadoma odmowa złożenia zeznań i niepłacenie podatków może skutkować ściganiem podatnika karnego.
Ci, którzy otrzymują dochód tylko jako pracownik, nie muszą się tym martwić - dla nich ciężar sprawozdawczości i odpowiedzialność za terminowe przekazanie płatności ponosi pracodawca.
Umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania
Jedną z zachęt do przyciągania inwestycji zagranicznych do dowolnego kraju jest przejrzysta polityka fiskalna i gwarancja braku ryzyka podwójnego opodatkowania. W tym zakresie polskie władze robią wszystko, co możliwe: podpisano umowy międzypaństwowe z 92 krajami Europy Zachodniej i Wschodniej, WNP, Afryką i Azją, obiema Amerykami, a nawet Australią.
Podpisane umowy umożliwiają inwestorom osiągającym dochody w Polsce płacenie podatków tylko na jej terenie. W kraju obcokrajowcy muszą płacić tylko te rodzaje opłat, które nie podlegają umowom między państwami.
Kara za uchylanie się od płacenia podatków
W urzędach skarbowych w Polsce zwyczajowo oddziela się dwa pojęcia: uchylanie się od opodatkowania i ukrywanie podatku. Ten ostatni rodzaj działania jest jednoznacznie uznawany za przestępstwo i nie ma znaczenia, czy płatnik ukrywa kwotę podatków, czy też nielegalnie obniża podstawę opodatkowania.
Uchylanie się od płacenia podatków może być zamierzone lub niezamierzone. Na przykład podczas kontroli inspektor może ustalić fakt braku płatności z powodu błędnej interpretacji przepisów. W tym przypadku organy regulacyjne nie są już skłonne do karania przedsiębiorcy, ale do spłacenia zaległości w podatku i opłatach. Oczywiście za takie naruszenia przedsiębiorca lub przedsiębiorca zostanie ukarany grzywną jako procent zaległości i karą za każdy dzień zwłoki.
Wysokość kary pieniężnej uzależniona jest od wysokości płacy minimalnej. Od początku 2021 roku sankcje wzrosły, bo Polacy podnieśli tę kwotę do 2000 zł miesięcznie.
Grzywny są naliczane na trzy sposoby:
- według stawki dziennej - 1/30 kwoty płacy minimalnej za każdy dzień zwłoki, ale nie więcej niż 400 stawek za jedno naruszenie;
- w stałej wysokości - w granicach 10% minimalnego wynagrodzenia, ale nie więcej niż 20-krotność jego wysokości;
- w wysokości mandatu - kary specjalne, nie więcej niż dwie płace minimalne.
Rodzaj odpowiedzialności oraz wysokość sankcji skarbowych wobec winnych i podmiotów gospodarczych ustala sąd.
W końcu
Polskie opodatkowanie charakteryzują nie tylko proste i przejrzyste zasady obliczania zobowiązań podatkowych i składania sprawozdań, ale także równe podejście do dochodów rezydentów i nierezydentów kraju. W przeciwieństwie do większości krajów europejskich, w Polsce stawki podatkowe są takie same dla współobywateli i obcokrajowców.
